Får jag dra av momsen när jag köpt en bil?

Oftast får du inte dra av momsen när du köpt en personbil eller lätt lastbil. I dokumentet "Avdragsförbud" kan du läsa om vilka fordon som räknas som personbil och lätt lastbil. Där beskrivs de grundläggande bestämmelserna för när du får och när du inte får göra avdrag för ingående moms.
 

Tillval

Kostnader för olika tillval som du gör i samband med bilköpet anses ingå i bilens anskaffningskostnad. Det innebär att du inte får dra av moms för dessa kostnader. Tillvalen kan t.ex. vara klädsel, lack, taklucka, klimatanläggning eller säkerhetsutrustning, dvs. sådan utrustning som ofta fabriksmonteras.
 

Extrautrustning

Köper du någon annan utrustning än tillval (se ovan) till företagets bil, exempelvis extraljus eller takbox, får du göra momsavdrag enligt de allmänna momsreglerna. Det innebär att du vanligtvis inte får göra avdrag till den del utrustningen används privat eller i en verksamhet som inte är momspliktig. Avdragsrätten påverkas inte av om utrustningen köps i samband med bilinköpet eller senare.
 

Utköp av leasingbil

I många fall har du möjlighet att köpa den bil du tidigare hyrt genom ett s.k. utköp. Vid utköp av en leasingbil gäller samma regler som vid vanliga bilköp. Den moms som du betalar vid lösen av ett leasingkontrakt är alltså moms på bilens inköpspris och inte moms på leasingavgiften (hyran). Därför gäller samma avdragsförbud vid utköp av en leasingbil som vid andra bilköp.
 

Får jag dra av momsen när jag hyr en bil?

Du får vanligtvis dra av 50 % av momsbeloppet när företaget hyr (leasar) en personbil eller lätt lastbil. En förutsättning för avdraget är att bilen körs minst 100 mil per år i verksamheten.
 

Får jag dra av momsen på driftkostnader?

Bilen är en anläggningstillgång eller har hyrts för använd- ning i företaget

Du får dra av momsen på alla driftskostnader om bilen är en anläggnings- tillgång (tillhör inventarierna i verksamheten) eller har hyrts för användning i företaget. Det räcker med att bilen används delvis i företagets momspliktiga verksamhet. Du får därför dra av momsen på driftskostnader även när bilen används privat. Som driftskostnad räknas kostnad för bl.a. bensin, service, reparation, underhåll och besiktning eller test.
 

Bilen är en omsättningstillgång eller företaget äger inte bilen

Om företaget inte äger bilen och inte heller hyr den för verksamheten eller om den är en omsättningstillgång (avsedd att säljas) får du endast göra avdrag för momsen på bokförda driftskostnader som uppkommer när bilen körs i den momspliktiga verksamheten. Det måste också finnas en verifikation (kvitto eller faktura) som uppfyller de krav som ställs på en verifikation.

Du får inte dra av momsen om du har lämnat kostnadsersättning (t.ex. milersättning) till en anställd eller om du själv som näringsidkare har tagit ut kostnadsersättning.
 

Är det moms på bilförmån?

Ja, men endast om du har fått göra avdrag för momsen vid inköpet eller har rätt till avdrag för hela momsen på hyran (leasingen). Den privata använd- ningen ska uttagsbeskattas på följande sätt:

• För personbilar ska du redovisa utgående moms med 20 % av bilförmånsvärdet. (Förmånsvärdet inkluderar moms. Därför ska du redovisa 20 % fastän skattesatsen på bilar är 25 %.) Du ska redovisa momsen på årets bilförmån i årets sista skattedeklaration eller i inkomstdeklarationen.
• För andra fordon än personbilar (t.ex. lätta lastbilar med flak) ska du redovisa moms som uttag av tjänst. Det innebär att du ska redovisa utgående moms på fordonets rörliga kostnader för privat användning och på beräknad andel av de fasta kostnaderna. Du som redovisar moms en gång i månaden ska redovisa moms på uttaget i varje månad som förmånen tas ut.
   

Ska jag ta ut moms när jag säljer bilen?

Du ska bara ta ut moms om du haft rätt att göra avdrag för momsen när du köpte bilen. Det saknar betydelse om du gjort avdraget eller inte.

Bestämmelserna innebär att du ska ta ut moms om du säljer en personbil som använts för

• återförsäljning i bilhandel
• uthyrning i uthyrningsverksamhet
• taxitrafik
• transport av avlidna
• körkortsutbildning

Säljer du bilen till utlandet finns det ytterligare regler som du måste känna till, se nedan. Är du bilhandlare kan du i vissa fall använda vinstmarginalbeskattning när du säljer begagnade bilar.
 

Försäljning av bilar till annat EG-land

Begagnad bil till annat EG-land

Du ska ta ut moms om du säljer bilen till en privatperson eller någon annan som inte åberopar ett giltigt momsregistreringsnummer (VAT-nummer) i ett annat EG-land. Denna försäljning ska du redovisa i ruta "Momspliktig försäljning som inte ingår i annan ruta nedan" i skattedeklarationen.

Du ska inte ta ut någon moms om du säljer bilen inom EG till ett företag eller någon annan som åberopar ett giltigt momsregistreringsnummer i ett annat EG-land och bilen levereras till ett annat EG-land. Redovisa försäljningen i ruta "Försäljning av varor till annat EG-land" i skattedeklarationen. Du ska också lämna uppgifter om försäljningen i en kvartalsredovisning.

Är du bilhandlare och säljer begagnade bilar kan du i vissa fall använda vinstmarginalbeskattning.

Ny bil till annat EG-land

För nya bilar gäller särskilda regler. En bil räknas i det här sammanhanget som ny om den är mindre än sex månader gammal (från det att den togs i bruk första gången) eller om den har körts mindre än 600 mil.

I annat fall räknas den som begagnad.

Du som säljer en ny bil eller ett annat nytt transportmedel från Sverige till en köpare i ett annat EG-land, ska inte ta ut moms i Sverige. Transportmedlet ska i stället beskattas i det andra EG-landet.

Som säljare ska du utfärda en faktura. Detta gäller även om du inte är skattskyldig till moms. Av fakturan ska det framgå att det gäller ett nytt transportmedel. Du kan skriva "nytt transportmedel" eller "3 kap 30 a § ML", som är gällande paragraf i mervärdesskattelagen. I fakturan ska du också lämna uppgift om

• ditt namn och din adress
• köparens namn och adress eller annan uppgift så att denne kan identifieras
• vilken vara du säljer
• platsen där varan överlämnas till köparen
• ditt registreringsnummer till moms om du har något
• de förhållanden som gör att transportmedlet ska räknas som nytt.

Om köparen har åberopat ett giltigt momsregistreringsnummer i ett annat EG-land ska du redovisa försäljningen i ruta "Försäljning av varor till annat EG-land" i skattedeklarationen. Du ska också lämna uppgifter om försäljningen i en kvartalsredovisning.

I de fall köparen inte är momsregistrerad eller inte har åberopat ett giltigt momsregistreringsnummer ska du redovisa försäljningen i ruta "Övrig försäljning m.m." i skattedeklarationen. Du ska också anmäla försäljningen till Skatteverket genom att sända en kopia av fakturan till

Skatteverket
771 83 Ludvika.
 

Försäljning av bilar till ett land utanför EG

Säljer du en bil som levereras till en plats utanför EG är det export. Exporten är momsfri. Som export räknas även leverans inom Sverige av en bil som är tillfälligt registrerad här. Ansökan om tillfällig registrering gör du hos Transport- styrelsen. Du kan även tillämpa samma regler som vid försäljning till turister, med det tillägget att exporten av en bil anses styrkt först när en s.k. definitiv avregistrering gjorts i vägtrafikregistret.

Export av bilar ska du redovisa i ruta "Försäljning av varor utanför EG" i skattedeklarationen.
 

Vad gäller vid företagets bilinköp från utlandet?

Inköp från ett annat EG-land

Ny bil från ett annat EG-land

Om du köper en ny bil ska du alltid betala och redovisa moms i Sverige. Är du momsregistrerad redovisar du inköpet i ruta "Inköp av varor från annat EG-land" i skattedeklarationen. Den utgående momsen beräknar du själv och redovisar i ruta "Utgående moms 25 %". Du kan ha avdragsrätt för samma moms.

Är du inte momsregistrerad ska du anmäla inköpet på samma sätt som gäller för privatpersoner. Se nedan under rubriken "Vad gäller vid privatinköp från utlandet".

Begagnad bil från ett annat EG-land

För begagnade bilar ska du inte redovisa eller dra av svensk moms om säljaren är momsregistrerad i det andra EG-landet och använder vinstmarginal- beskattning vid försäljningen. Det måste framgå av fakturan att säljaren har använt vinstmarginalbeskattning.

Om säljaren är momsregistrerad och inte använder vinstmarginal- beskattning och ditt företag är momsregistrerat ska du redovisa svensk moms på inköpet. Du måste uppge ditt momsregistreringsnummer (VAT-nummer) till säljaren för att få köpa bilen momsfritt i det andra EG-landet. Du redovisar inköpet i ruta "Inköp av varor från annat EG-land" i skattedeklara- tionen. Den utgående momsen beräknar du själv och redovisar i ruta "Utgående moms 25 %". Du kan ha avdragsrätt för samma moms.

Du ska betala den utländska momsen om

• ditt företag inte är momsregistrerat
• dina inköp under året är lägre än den s.k. förvärvströskeln 90 000 kr
• säljaren är momsregistrerad och inte använder vinstmarginalbeskattning.

Är dina inköp under året högre än 90 000 kr ska du momsregistrera ditt företag och få ett momsregistreringsnummer. Denna regel gäller fysiska personer som bedriver näringsverksamhet och alla juridiska personer, t.ex. föreningar. Sedan gäller samma regler som i föregående stycke.

Om ditt företag köper den begagnade bilen från en privatperson eller någon som inte är momsregistrerad i det andra EG-landet ska du inte redovisa svensk moms.
 

Inköp från ett land utanför EG

Köper du bilen från ett land utanför EG ska du alltid förtulla bilen och i de flesta fall betala tull och moms (importmoms) till Tullverket. Har du rätt att dra av moms för bilen - t.ex. om den är avsedd för återförsäljning i en bilhandel - får du dra av den moms du betalar till Tullverket. För importmoms gäller särskilda bestämmelser för tidpunkten för avdragsrätt.
 

Vad gäller vid privatinköp från utlandet?

Inköp från ett annat EG-land

Köper du en ny bil från ett annat EG-land ska du betala moms i Sverige. Du ska själv anmäla köpet genom att fylla i blanketten "Anmälan om förvärv av nytt transportmedel i annat EG-land" (SKV 5934) och skicka den till

Skatteverket
771 83 Ludvika.

Du kommer då att få en deklarationsblankett och ett inbetalningskort. Momsen ska betalas senast 35 dagar efter köpet. I broschyren "Moms på nya bilar, motorcyklar och flygplan" (SKV 556) finns mer information.

Köper du en begagnad bil från ett annat EG-land ska du inte betala moms i Sverige. Om säljaren är skattskyldig betalar du i stället moms i det land där du köper bilen.
 

Inköp från ett land utanför EG

Köper du bilen från ett land utanför EG ska du alltid förtulla bilen och i de flesta fall betala tull och moms (importmoms) till Tullverket.
 

Källa: Skatteverket 2008-01-08
 

Anpassad sökning

Upp