10 Skatter & avgifter

10.1 Företagets inkomstskatt

Skatter är en vetenskap i sig och att som egen företagare ha kunskap om hur skattesystemet fungerar är omöjligt. Du bör således i ditt nätverk ha någon som kan ge dig råd vad gäller din skatteplanering.

Ett aktiebolag och en ekonomisk förening betalar skatt på sitt resultat. Skattesatsen uppgår här till 28 %.

För en enskild näringsidkare och för bolagsmän i handelsbolag gäller att du på företagets bruttovinst skall betala skatt, både statlig och kommunal. Den kommunala inkomstskatten varierar beroende på kommun, men landssnittet ligger på 31,5 %. Statlig inkomstskatt betalar du med 20 % på den del av vinsten som överstiger nedre brytpunkt (328 600 kr inkomståret 2007) och med 25 % på den del som överstiger övre brytpunkt (488 600 kr inkomståret 2007). Notera att skattens betalas på vinsten och inte på vad du tar ut ur verksamheten.

När du startar din verksamhet skall du enligt ovan i förväg till Skatteverket sända in en budget som visar vilken vinst du beräknar att göra. På den vinsten betalar du sedan månatligen en preliminär F-skatt. Du bör därför inte göra en alltför optimistisk budget som du sänder in till Skatteverket. När du efter räkenskapsårets slut gör företagets allmänna självdeklaration stäms den slutliga skatten av mot den inbetalda preliminära och du får antingen betala in mera skatt eller så får du pengar tillbaka.
 

10.2 Sociala avgifter

Sociala avgifter är till för att finansiera den statliga ålderspensionen, sjukförsäkring, föräldraförsäkring m.m. och består i första hand av arbetsgivaravgifter som betalas av den som betalar ut lön till anställda för utfört arbete samt egenavgifter för egna företagare som driver verksamhet i enskild firma eller handelsbolag. Både arbetsgivaravgifter och egenavgifter är avdragsgilla kostnader i din verksamhet.
 

10.2.1 Arbetsgivaravgifter

I aktiebolag och ekonomiska föreningar betraktas även ägarna som anställda och arbetsgivaravgifter skall betalas också på deras löner. Driver du enskild näringsverksamhet eller handelsbolag skall du betala arbetsgivaravgifter vid löneutbetalning till alla förutom delägarna. För år 2008 uppgår den normala arbetsgivaravgiften till 32,42 % på bruttolönen. Vissa reduceringar finns för unga och gamla.
 

10.2.2 Egenavgifter

När du driver enskild firma eller är bolagsman i ett handels- eller kommanditbolag tar du aldrig ut någon lön utan din inkomst är nettointäkten, dvs. överskottet av verksamheten. Det är på detta belopp som du betalar egenavgifter. För 2007 uppgår dessa till 30,71 %.
 

10.3 Mervärdesskatt, moms

Nästan all verksamhet som en företagare bedriver är momspliktig. Det är enklare att lista vad som inte är momspliktigt än tvärtom. Men att göra en fullständigt lista över verksamheter som inte är momspliktig skulle kräva större utrymme än vad jag har här, men i grova drag är följande verksamheter befriade från moms.

• Utbildning inom det offentliga skolväsendet.
• Sjukvård, tandvård och social omsorg som åldringsvård.
• De flesta bank-, finans- och försäkringstjänster.

Ordet mervärdesskatt kommer av att momsen tas ut på mervärdet i varje led i en produktions- och distributionskedja. Du betalar moms när du köper momspliktiga varor och tjänster från dina leverantörer och du lägger på moms när du fakturerar dina kunder. I varje led deklarerar man och betalar in moms på mervärdet genom att man från den moms man tar ut från sina kunder gör avdrag för den moms man betalat till sina leverantörer. Mellanskillnaden – momsen på mervärdet – betalar man in till staten.
 

10.3.1 Olika momssatser

Den procentsats du skall lägga på dina varor eller tjänster för momsen varierar beroende på vilken vara eller tjänst du tillhandahåller. Den vanligaste skattesatsen är 25 % på priset exkl. moms, vilket motsvarar 20 % av priset inkl. moms. På försäljning av livsmedel, rums- och campingplatsuthyrning, transport i skidliftar är momsen bara 12 % på priset exkl. moms och för böcker, dagstidningar, tidskrifter, teater- och biobiljetter, personbefordran som buss och taxi samt vissa tjänster inom kultur, utbildning och idrott är skattesatsen bara 6 %.
 

10.3.2 Betalning av moms

Om du driver verksamheten i enskild firma, ekonomisk förening eller aktiebolag och omsätter under en milj. kr per år kan du välja att redovisa momsen i inkomstdeklarationen i stället för i den månatliga skattedeklarationen. Du skall däremot betala momsen (skillnad mellan in- och utgående moms) under året. Momsen ingår då i din debiterade F-skatt. Handelsbolag skall alltid redovisa momsen månadsvis i skattedeklaration.
 

Anpassad sökning

Upp

Expoweras bokhandel
	Marknadsförings- böcker
	Försäljningsböcker
	Internetböcker
	Chefsböcker
	Starta eget
	Ekonomi & Juridik
	Spännande nyheter