Annonsupplysning: Sidan kan innehålla annonslänkar – vi kan få ersättning om du öppnar konto via en länk. Det påverkar inte hur vi beskriver produkterna.
ISK-skatt fungerar annorlunda än skatten på ett vanligt aktie- och fondkonto. Du betalar ingen skatt på vinster eller utdelningar – i stället betalar du en årlig schablonskatt som beräknas på hur mycket du har på kontot. Här går vi igenom hur skatten på ISK räknas ut steg för steg, vad som påverkar den, när den betalas och när ISK lönar sig.
Innehållsförteckning
Kort om hur skatten på ISK fungerar
- Du deklarerar inga vinster, förluster eller utdelningar på ett ISK.
- I stället beräknas en schablonintäkt på kontots värde och insättningar under året.
- Schablonintäkten beskattas med 30 procent, som annan inkomst av kapital.
- Ett visst belopp av ditt samlade sparande på ISK och i kapitalförsäkring är skattefritt (skattefri grundnivå).
- Skatten förifylls i deklarationen och betalas via slutskattebeskedet.
Vill du först förstå själva kontoformen, läs vår guide om investeringssparkonto (ISK).
Så räknas ISK-skatten ut – steg för steg
1. Räkna ut kapitalunderlaget
Kapitalunderlaget är ett slags genomsnitt av vad du har haft på kontot under året. Det består av:
- värdet på kontot vid ingången av varje kvartal (1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober),
- plus alla insättningar du gjort under året (även överföringar av värdepapper till kontot),
- summan delas med fyra.
Observera att uttag inte minskar underlaget direkt – men lägre värde vid nästa kvartalsavläsning gör det. Insättningar räknas däremot fullt ut, även om du sedan tar ut pengarna. Att flytta pengar fram och tillbaka mellan ISK och andra konton kan därför ge högre skatt.
2. Räkna ut schablonräntan
Schablonräntan är statslåneräntan den 30 november året före beskattningsåret plus 1 procentenhet. Den har ett golv på 1,25 procent, vilket innebär att schablonräntan aldrig blir lägre än så även om statslåneräntan är mycket låg.
Statslåneräntan varierar från år till år. Den aktuella nivån och den schablonränta som gäller för ett visst år publiceras av Skatteverket och Riksgälden.
3. Räkna ut schablonintäkten
Schablonintäkt = (kapitalunderlag − skattefri grundnivå) × schablonränta
4. Räkna ut skatten
Skatt = schablonintäkt × 30 %
Ett vanligt sätt att uttrycka det är att den effektiva skatten blir schablonräntan × 0,3 av kapitalunderlaget över grundnivån. Är schablonräntan till exempel 3 procent blir skatten 0,9 procent av underlaget per år.
Räkneexempel
Exemplet använder en påhittad schablonränta på 3 procent för att visa principen. Byt ut den mot den schablonränta som gäller för ditt beskattningsår, och ta hänsyn till skattefri grundnivå (se nedan).
| Värde 1 januari | 200 000 kr |
| Värde 1 april | 210 000 kr |
| Värde 1 juli | 205 000 kr |
| Värde 1 oktober | 220 000 kr |
| Insättningar under året | 40 000 kr |
| Summa | 875 000 kr |
| Kapitalunderlag (÷ 4) | 218 750 kr |
| Schablonintäkt (× 3 %, exempel) | 6 563 kr |
| Skatt (× 30 %) | ≈ 1 969 kr |
Skattefri grundnivå
Sedan 2025 finns en skattefri grundnivå för sparande på ISK och i kapitalförsäkring. För inkomståret 2025 var grundnivån 150 000 kr och från inkomståret 2026 är den 300 000 kr. Grundnivån gäller per person och för det sammanlagda kapitalunderlaget på alla dina ISK och kapitalförsäkringar – inte per konto. Har du sparande på flera konton fördelas grundnivån mellan dem i deklarationen.
Kontrollera alltid aktuell nivå hos Skatteverket, eftersom beloppen kan ändras genom nya beslut.
När betalar man skatt på ISK?
Banken eller nätmäklaren rapporterar kapitalunderlaget till Skatteverket, och schablonintäkten förifylls i din inkomstdeklaration året efter. Skatten betalas sedan som en del av slutskatten. Du behöver alltså inte sälja något på kontot, men det är klokt att ha pengar på skattekontot eller räkna med att skatten minskar en eventuell återbäring.
Har du betalat utländsk källskatt på utdelningar i ISK kan den i många fall avräknas mot ISK-skatten. Information om detta finns i regel i årsbeskedet från din bank.
ISK-skatt jämfört med andra kontoformer
| Kontoform | Hur beskattas det? | Kan förluster dras av? |
|---|---|---|
| ISK | Schablonskatt på kapitalunderlaget, deklareras automatiskt | Nej |
| Kapitalförsäkring | Avkastningsskatt som dras av försäkringsbolaget, liknande beräkning | Nej |
| Aktie- och fondkonto (AF/depå) | 30 % skatt på realiserade vinster och utdelningar | Ja, enligt kvittningsreglerna |
Läs mer om kapitalförsäkring och om olika typer av sparkonton. Avkastningsskatten i en kapitalförsäkring räknas på ett liknande sätt men dras direkt av försäkringsbolaget.
När lönar sig ISK skattemässigt?
ISK är förmånligt när avkastningen på kontot är högre än den effektiva skattesatsen (schablonräntan × 30 %). Tumregeln är:
- Hög förväntad avkastning (till exempel aktier eller en aktie-/indexfond på lång sikt): ISK blir oftast billigare än att betala 30 procent på vinsten.
- Låg förväntad avkastning (till exempel räntebärande placeringar när räntan är låg): skillnaden blir liten, och ett vanligt sparkonto kan i vissa fall vara lika bra.
- Förlustår: på ISK betalar du skatt även när värdet minskar, och du kan inte göra avdrag för förlusten.
- Sparande under grundnivån blir skattefritt, vilket gör ISK extra intressant för mindre sparbelopp.
Vill du se hur skatt och avgifter påverkar ett långsiktigt sparande kan du använda ränta på ränta-kalkylatorn och lägga in en ungefärlig årlig skatt i avgiftsfältet.
Vill du komma igång med att månadsspara i fonder eller aktier behöver du ett konto hos en bank eller nätmäklare, till exempel Nordnet, Avanza eller din vanliga bank. Jämför avgifter och courtage i respektive aktörs aktuella prislista innan du väljer.
Tips för att hålla nere ISK-skatten
- Undvik onödiga insättningar och uttag fram och tillbaka – varje insättning ökar kapitalunderlaget.
- Om du ska göra en större insättning kan tidpunkten påverka: en insättning tidigt på året räknas både som insättning och i flera kvartalsvärden.
- Kontrollera att du utnyttjar grundnivån om du har sparande hos flera banker.
- Ha långsiktiga placeringar med låga avgifter, så att avkastningen har goda förutsättningar att överstiga skatten.
Vanliga frågor om ISK skatt
Behöver jag deklarera mitt ISK?
Nej, uppgifterna förifylls normalt. Du ska däremot kontrollera att beloppen stämmer, särskilt om du har konton hos flera banker eller utländsk källskatt.
Betalar man skatt på utdelning i ISK?
Nej, inte separat. En aktieutdelning ingår i kontots värde och beskattas indirekt via schablonskatten. Utländska bolag kan dock dra källskatt. Läs mer om hur du väljer utdelningsaktier och varför vissa väljer kapitalförsäkring för utländska utdelningar.
Måste jag betala ISK-skatt om jag gått med förlust?
Ja. Skatten beräknas på kapitalunderlaget, inte på resultatet. Har du ett sparande under den skattefria grundnivån blir skatten dock noll.
Är ISK eller kapitalförsäkring bäst?
Skatten beräknas på liknande sätt. Skillnaderna ligger främst i ägande, förmånstagare, utländska utdelningar och hur skatten dras. Läs mer om kapitalförsäkring.
Källor
Riskvarning: Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning. Pengar som placeras i aktier och fonder kan både öka och minska i värde, och du kan förlora hela det investerade beloppet. Innehållet är allmän information och inte personlig rådgivning.